सीनेट का टैक्स बिल स्थिर सिक्का खर्च को मुक्त करता है जबकि बिटकॉइन IRS फॉर्म पर रहता है

30 सितंबर को सीनेटर स्टीव डेन्स द्वारा अनावरण किए गए ADAPT अधिनियम के तहत, किसी योग्य डॉलर स्टेबलकॉइन का उपयोग करके कॉफी खरीदने से लाभ-या-हानि की पहचान से बचा जा सकेगा। इस बीच, बिटकॉइन से वही कॉफी खरीदने पर लागत-आधार गणना और पूंजीगत लाभ या हानि की रिपोर्टिंग की आवश्यकता बनी रहेगी जो आमतौर पर डिजिटल संपत्ति खर्च करते समय आवश्यक होती है।

ब्लूमबर्ग लॉ ने 25 सितंबर को रिपोर्ट दी थी कि डेन्स ने एक प्रारंभिक मसौदा प्रसारित किया था और अगले सप्ताह कानून पेश करने की योजना बनाई थी। 56 पृष्ठों में फैला, 30 सितंबर को जारी किए गए पाठ का आधिकारिक शीर्षक अलाइनिंग डिजिटल एसेट्स विद प्रिंसिपल्स ऑफ टैक्सेशन एक्ट है और इसमें सीनेटर सिंथिया लुमिस, बर्नी मोरेनो और दक्षिण कैरोलिना के टिम स्कॉट सह-प्रायोजक के रूप में शामिल हैं।

मौजूदा IRS दिशानिर्देशों के तहत, सामान या सेवाएँ खरीदने के लिए किसी भी मात्रा में डिजिटल संपत्तियों का उपयोग करना एक निपटान (डिस्पोज़िशन) बनता है। व्यक्तिगत या निवेश संपत्ति रखने वाले व्यक्तियों को पूंजीगत लाभ या हानि की गणना और रिपोर्ट करनी होगी, जो काफी हद तक विशिष्ट संपत्ति के मूल लागत आधार और वर्तमान बाजार मूल्य पर निर्भर करती है।

चूंकि भुगतान के परिणामस्वरूप लाभ, हानि या ब्रेक-इवन परिदृश्य हो सकता है, IRS अक्सर नियम को स्पष्ट करने के लिए एक कप कॉफी का उपयोग करता है। उदाहरण के लिए, $3 के आवंटित आधार वाले बिटकॉइन से $5 की कॉफी खरीदने पर $2 का पूंजीगत लाभ होता है जिसे कर रिटर्न में शामिल किया जाना चाहिए।

क्या एक कवर किया गया स्टेबलकॉइन माना जाता है

कर कोड का नया खंड 1034 उत्पादों या सेवाओं के लिए कवर किए गए भुगतान स्टेबलकॉइन के हस्तांतरण को गैर-मान्यता घटना के रूप में मानेगा। हालांकि यह राहत टोकन पर पूंजीगत लाभ या हानि को समाप्त करती है, लेकिन बिक्री कर जैसे मानक दायित्व पूरी तरह से लागू रहते हैं।

योग्य होने के लिए, टोकन GENIUS अधिनियम के तहत काम करने वाले अधिकृत भुगतान स्टेबलकॉइन जारीकर्ता द्वारा जारी किया गया एक मान्यता प्राप्त अमेरिकी डॉलर स्टेबलकॉइन होना चाहिए।

विदेशी जारीकर्ता OCC के साथ पंजीकरण के माध्यम से या ट्रेजरी के इस निर्धारण के माध्यम से योग्य हो सकते हैं कि उनका घरेलू नियामक ढांचा तुलनीय है। ऐसे जारीकर्ताओं को किसी भी भुगतान लेनदेन से पहले ट्रेजरी की नवीनतम रिपोर्ट में दिखाई देना चाहिए, और करदाता ने $1.00 के 3% के भीतर की कीमत पर टोकन प्राप्त किया होना चाहिए।

ट्रेजरी विभाग हर तीन महीने में कम से कम एक बार यह अद्यतन रिपोर्ट जारी करेगा, जिसमें प्रत्येक योग्य स्टेबलकॉइन का विवरण होगा जो पिछले महीने से पहले के 12 महीनों के दौरान $1.00 के 3% के भीतर सक्रिय रूप से कारोबार करता था। उपभोक्ता और भुगतान प्रोसेसर इस नवीनतम आधिकारिक सूची के विरुद्ध लेन-देन का सत्यापन करेंगे।

योग्य डॉलर स्टेबलकॉइन में विशेषज्ञता रखने वाले ट्रेडर्स, ब्रोकर्स और डीलर्स को इस प्रावधान से बाहर रखा गया है, साथ ही वे करदाता भी शामिल हैं जो ट्रेजरी डॉलर के अलावा किसी अन्य कार्यात्मक मुद्रा का उपयोग कर रहे हैं। इसके अलावा, ट्रेजरी के पास इन व्यापार-या-व्यवसाय बहिष्करणों को तुलनीय उद्यमों तक विस्तारित करने का अधिकार है।

करदाताओं को सटीक रिकॉर्ड बनाए रखना आवश्यक है जो पात्र स्टेबलकॉइन भुगतानों को अन्य वित्तीय लेनदेन से स्पष्ट रूप से अलग करते हों। ये कवर किए गए भुगतान धारा 6045(i)(1) के तहत ब्रोकर सूचना रिटर्न से छूट प्राप्त होंगे, और दलालों को अन्य स्रोतों से प्राप्त टोकन के लिए 3% अधिग्रहण परीक्षण को स्वतंत्र रूप से सत्यापित किए बिना ग्राहक प्रमाणपत्रों पर भरोसा करने की अनुमति दी जाएगी। ये स्टेबलकॉइन प्रावधान 1 जनवरी, 2027 को या उसके बाद शुरू होने वाले लेनदेन पर लागू होने वाले हैं।

बिटकॉइन अपने कागजी काम को बरकरार रखता है, एक शुल्क छूट के साथ

चूंकि धारा 1034 विशेष रूप से स्टेबलकॉइन के लिए तैयार की गई है, इसलिए चेकआउट के समय बिटकॉइन का उपयोग करना कर योग्य निपटान माना जाता रहता है, हालांकि धारा 11 विशेष रूप से लेनदेन शुल्क के लिए एक संकीर्ण अपवाद पेश करती है।

नए प्रस्तावित खंड 1044 के तहत, केवल लेनदेन लागत को कवर करने के लिए निपटाए गए डिजिटल संपत्ति लाभ-या-हानि की पहचान से मुक्त होंगे बशर्ते कि उन शुल्कों के लिए उपयोग की जाने वाली संपत्तियों का कुल मूल्य $10 या उससे कम हो। इसमें बेस, गैस और प्राथमिकता शुल्क शामिल हैं, और संबंधित लेनदेन एक साथ समूहीकृत किए जाते हैं।

इस शुल्क नियम से बहिष्करण ट्रेडर्स, ब्रोकर्स, डीलर्स, व्यवसायों पर लागू होते हैं जो लेनदेन को बैच करते हैं या दूसरों की ओर से उन्हें मान्य करने में सहायता करते हैं, और मार्क-टू-मार्केट लेखांकन के अधीन कोई भी संपत्ति। इसके अलावा, पिछले कर योग्य वर्ष के दौरान 5,000 से अधिक अलग-अलग डिजिटल संपत्ति लेनदेन शुरू करने वाले व्यक्तियों को इस अपवाद से प्रतिबंधित किया गया है।

यह शुल्क छूट 1 जनवरी, 2027 से शुरू होने वाले निपटान के लिए प्रभावी होती है, जो स्टेबलकॉइन राहत के रोलआउट के साथ संरेखित होती है। परिणामस्वरूप, बिटकॉइन के साथ कॉफी खरीदते समय, नेटवर्क शुल्क पर खर्च किए गए बीटीसी का सूक्ष्म अंश अपवाद के लिए योग्य हो सकता है, जबकि व्यापारी को वितरित प्राथमिक सिक्के मानक कर योग्य निपटान नियमों के अधीन रहते हैं।

यह कानून योग्य डॉलर स्टेबलकॉइन को सख्त वॉश-सेल और कंस्ट्रक्टिव-सेल नियमों से भी छूट देता है जो यह अन्य प्रकार की डिजिटल संपत्तियों पर लागू करता है।

Earlier bills used dollar thresholds

Earlier legislative proposals attempted to minimize tax friction for qualifying personal crypto transactions by implementing specific monetary thresholds.

सीनेटर टेड बड ने 24 मार्च को S.4171 पेश किया, जिसके लिए कुल लेनदेन मूल्य और अन्यथा मान्यता प्राप्त लाभ या हानि दोनों को $200 या उससे कम रखना आवश्यक होता। संबंधित लेनदेन को समूहीकृत किया जाता, जिसमें व्यावसायिक-संपत्ति और नकद-समकक्ष एक्सचेंजों को लक्षित करने वाले बहिष्करण शामिल होते।

इस बीच, जुलाई 2025 में अनावरण किए गए सीनेटर लुमिस के S.2207 ने लेनदेन मूल्य और मान्यता प्राप्त हानि दोनों के लिए $300 की सीमा स्थापित की, जबकि अर्हक वार्षिक लाभ $5,000 के निशान को पार करने पर आगे की छूट को समाप्त कर दिया।

जबकि हाउस PARITY अधिनियम ने पहले विशेष रूप से स्टेबलकॉइन लेनदेन के लिए $200 की सीमा को आगे बढ़ाया था, लुमिस का नया सह-प्रायोजित विधेयक खरीद के आकार की परवाह किए बिना कर राहत को सीधे पात्र स्टेबलकॉइन से जोड़ता है।

एक अलग हाउस प्रस्ताव, H.R.10357, 14 सितंबर को पेश किया गया था, और हाउस वेज एंड मीन्स कमेटी ने बाद में 16 सितंबर को इसे मंजूरी देने के लिए 38-5 से मतदान किया। इसकी स्टेबलकॉइन मोचन-मूल्य लेखा प्रणाली और योग्य $10 शुल्क राहत अलग-अलग तंत्रों के माध्यम से संचालित होती है, और समिति की मंजूरी पूर्ण हाउस वोट से पहले एक महत्वपूर्ण प्रारंभिक कदम है।

स्टेबलकॉइन और बिटकॉइन के लिए आगे क्या होता है

ये उपाय कड़ाई से विधाई प्रस्ताव बने हुए हैं, जिसका अर्थ है कि वर्तमान IRS प्रवर्तन नियम पूरी तरह से अपरिवर्तित हैं। विधेयक का पाठ ट्रेजरी को त्रैमासिक रिपोर्टिंग सूचियों, रिकॉर्डकीपिंग जनादेश और ब्रोकर रिपोर्टिंग मानकों सहित परिचालन तंत्र स्थापित करने का निर्देश देता है। चूंकि ढांचा GENIUS अधिनियम से सीधे अपने कोर जारीकर्ता परिभाषाओं को उधार लेता है, इसलिए टोकन पात्रता उस अलग कानून के तहत दी गई स्वीकृतियों पर बहुत अधिक निर्भर करेगी।

रोजमर्रा के उपभोक्ताओं के लिए, डेन्स का विधाई पाठ खरीद कुल की परवाह किए बिना भुगतान के लिए उपयोग की जाने वाली विशिष्ट संपत्ति के चारों ओर अपनी प्राथमिक सीमा खींचता है। एक योग्य स्टेबलकॉइन के साथ खरीदी गई $5 की कॉफी लाभ-या-हानि पहचान के दायरे से बाहर होगी, जबकि बिटकॉइन का उपयोग करके ठीक वही कॉफी खरीदना पूंजीगत लाभ कर प्रणाली के भीतर मजबूती से बना रहेगा।

?अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

01क्या ADAPT अधिनियम के तहत स्टेबलकॉइन से कॉफी खरीदने पर कर लगेगा?

नहीं। प्रस्तावित ADAPT अधिनियम के तहत, एक योग्य अमेरिकी डॉलर स्टेबलकॉइन के साथ वस्तुएं खरीदने से टोकन पर ही लाभ-या-हानि की पहचान से बचा जा सकेगा, बशर्ते कुछ जारीकर्ता और मूल्य आवश्यकताएं पूरी हों।

02प्रस्तावित विधेयक के तहत बिटकॉइन खरीद के साथ कैसा व्यवहार किया जाएगा?

चेकआउट के समय बिटकॉइन खर्च करने को अभी भी कर योग्य निपटान माना जाएगा, जिसके लिए उपयोगकर्ताओं को लागत-आधार गणना करने और अपने कर रिटर्न पर पूंजीगत लाभ या हानि की रिपोर्ट करने की आवश्यकता होगी।

03क्या क्रिप्टो के लिए लेनदेन शुल्क भी कवर किया गया है?

हाँ। धारा 1044 एक संकीर्ण नियम पेश करती है जो विशेष रूप से लेनदेन लागतों (जैसे गैस या बेस शुल्क) को कवर करने के लिए उपयोग की जाने वाली डिजिटल संपत्तियों को लाभ-या-हानि की पहचान से बचने की अनुमति देती है यदि उनका कुल मूल्य $10 या उससे कम है।

04ये प्रस्तावित कर परिवर्तन कब प्रभावी होंगे?

यदि अधिनियमित किया जाता है, तो स्टेबलकॉइन राहत और लेनदेन शुल्क अपवाद दोनों 1 जनवरी, 2027 से शुरू होने वाले कवर किए गए लेनदेन पर लागू होंगे।